Ponto de equilíbrio: o que é, como calcular, tipos e fórmulas

O ponto de equilíbrio é um termo que pode confundir muitos empreendedores, pois existem três tipos e várias formas de incluí-lo no dia a dia. Ele ajuda os comerciantes a terem uma maior noção da situação que o negócio se encontra e manter a saúde financeira. 

Além desses dois fatores, ele pode mostrar se o negócio está gastando muito em alguma despesa, se está investindo em produtos sem retorno ou se os lucros aumentaram. 

Por terem muitas variações, saber a diferença entre cada uma delas, permite que você consiga tomar decisões mais assertivas e lucrativas. 

Continue lendo o texto para tirar as dúvidas sobre esse assunto e colocá-lo em prática na rotina da sua gestão!

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O que é ponto de equilíbrio? 

O ponto de equilíbrio é quando as despesas fixas e variáveis de negócio estão neutras ou equilibradas. Para chegar nesse resultado, o empreendedor precisará gerar receitas, em outras palavras, é quando você vende produtos suficientes para cobrir os custos. A partir do ponto de equilíbrio, toda a receita adicional é considerada lucro.

Por ser um indicador fácil de manusear no dia a dia, o ponto de equilíbrio ajuda o comerciante a calcular a quantidade de um produto específico que precisa ser vendida para pelo menos cobrir suas despesas, traçar uma estratégia de preços, de promoções e de entender quanto de cada item precisa ter no estoque. 

Existem três tipos de ponto de equilíbrio, sendo eles: o contábil, o financeiro e o econômico. Nos tópicos seguintes, irei explicar a definição de cada um e a maneira de calculá-los. 

Importância do cálculo de ponto de equilíbrio para a gestão financeira 

Além das contas, fórmulas e porcentagens essas informações precisam ser aplicadas de maneira correta e saudável na gestão financeira da sua loja. Ele consegue ajudar muitas empresas com segmentos diversos. 

Por exemplo, é com o cálculo do ponto de equilíbrio que você consegue ver quanto o seu negócio terá que vender as mercadorias oferecidas para não ter prejuízos e, assim, pode auxiliar o empreendedor a enxergar se haverá a necessidade de redução ou aumento de custos.

Outro ponto importante, ele também mostra o nível de risco da empresa, pois quanto menor for o ponto de equilíbrio, menos arriscado é o negócio. Isso significa que o estabelecimento está em alta e poderá ter mais competitividade no mercado e, consequentemente, maior lucro. 

Com esses dados fornecidos pelo ponto de equilíbrio, você conseguirá ver como cobrir os seus gastos de uma forma que não tenha prejuízo e que não impacte na operação da sua loja. 

Como calcular o ponto de equilíbrio de forma simples 

Existem cálculos que precisam ser feitos antes do ponto de equilíbrio, como, por exemplo, o de custos fixos e o de margem de contribuição. Sendo assim, nos tópicos abaixo, você conseguirá ver essas fórmulas e maneiras de calculá-las. 

Custos fixos

Os custos fixos são aqueles que consideramos gastos que se mantêm quase sempre iguais, como é o caso dos gastos mensais com o aluguel, a limpeza do estabelecimento, as contas de água e luz, o salário para os funcionários e a manutenção de equipamentos e máquinas. 

É importante lembrar que esses custos podem sofrer alterações nos valores, mas costumam acontecer de forma bastante periódica. 

Caso você queira saber mais, já temos um conteúdo completo aqui no blog apenas sobre custo fixo e variável, não deixe de conferir!

Despesas não desembolsáveis

As despesas não desembolsáveis são os custos e despesas que não foram retirados do recurso disponível da empresa, como, por exemplo, a depreciação, a amortização e a exaustão. 

Margem de contribuição

A margem de contribuição é o valor que sobra das vendas de produtos ou serviços ao descontar os custos e despesas variáveis, geralmente utilizado para pagar gastos fixos do negócio e gerar lucro. Ele também é chamado de lucro bruto ou ganho bruto. 

Cálculo

Para calcular esses dois fatores, você utilizará duas fórmulas, sendo a primeira:

MC = Receita – (CF + DF)

Significado do cálculo:

• Receita: preço de venda x quantidade vendida.
• CF: custo fixo.
• DF: despesa fixa.

Para você entender melhor a fórmula vou te mostrar um exemplo, confira abaixo:

Uma loja de materiais de construção vendeu 900 caixas de massa por R$ 10 reais cada. Os custos unitários de cada item é de R$ 0,50 e as despesas fixas são de R$ 1 real. Qual será a margem de contribuição total?

• Receita total =  900 x R$ 10 = R$ 9000

Para descobrir deve-se multiplicar o número de unidades do produto, neste caso, 900 caixas de massa, pelo preço unitário de cada um, no exemplo, R$ 10 reais, a receita total está em cerca de 9000 reais.  

• Gastos fixos totais = (R$ 0,50 x 9000) + (R$ 1,00 x 9000) = R$ 13.500

Após fazer a primeira parte da conta, você irá fazer os cálculos de gastos fixos totais, sendo eles 0,50 reais os custos unitários e 1 real os custos fixos. Ambos você irá multiplicar pela receita total e depois somar os resultados da multiplicação, chegando no resultado de R$ 13.500 reais.

• Total = 13.500 - 9000 = 4.500 

E na última parte da conta, você pegará o valor total da receita e irá subtrair com o resultado total dos gastos variáveis. Então o negócio de materiais de construção terá uma margem de contribuição de R$ 4.500 reais. 

Já para descobrir os custos fixos, você precisará de todos os custos da loja, dividir o custo fixo pela quantidade de itens vendidos e multiplicar o resultado por 100. 

• Custo fixo: 10.000/5.500 = 1,18 
• Custo fixo: 1,18 x 100 = 180 

Total: O seu custo fixo será de 180% do negócio.

Quais são os tipos de ponto de equilíbrio e suas fórmulas?

Como dito anteriormente, existem três tipos de ponto de equilíbrio e cada um deles pode auxiliar sua empresa em um aspecto diferente. Pensando nisso, nos tópicos abaixo, explico a diferença entre eles e trago exemplos práticos para você saber o momento oportuno para utilizar cada um. 

Ponto de equilíbrio contábil 

O ponto de equilíbrio contábil é o cálculo que permite que você saiba o quanto de receita a sua loja precisa gerar para pagar as despesas. Assim, é possível ver quando o seu negócio começará a gerar lucro. É um cálculo simples e que é muito utilizado por novos empreendedores.  

Fórmula ponto de equilíbrio contábil 

A fórmula do ponto de equilíbrio contábil é: ponto de equilíbrio contábil = custos e despesas fixas ÷ índice da margem de contribuição. 

Porém, antes de obter os resultados dados pelo ponto de equilíbrio contábil, é necessário calcular o valor total dos custos e despesas fixas mensais e o índice da margem de contribuição.  

Vou dar um exemplo de uma situação hipotética para você entender, acompanhe: 

Uma loja de roupas planeja vender 1000 unidades de uma camiseta que custa R$ 50 reais cada. Para revender cada item, o custo é de R$ 20,00 reais, juntamente com os R$ 15,00 reais das despesas variáveis. Além desses dados, há um gasto fixo (custo + despesa fixa) que é de R$ 6000 reais mensais. 

Para facilitar a interpretação desse problema, o primeiro passo é desmembrar os valores e calculá-los por partes. 

• Custos e despesas fixas = R$ 6000 
• Fórmula: Margem de Contribuição =  Receita (preço de venda) - Custo e Despesas Variáveis

Depois de ver a fórmula da margem de contribuição, pegue todas as informações e coloque na fórmula. 

• Margem de contribuição: 50 - 20 - 15 = 15 
• Então a margem de contribuição é R$ 15 reais. 

Após descobrir a margem de contribuição, você irá utilizar a forma que citei no começo do tópico, que é do ponto de equilíbrio contábil.

• Fórmula: ponto de equilíbrio contábil = custos e despesas fixas ÷  margem de contribuição. 
• Ponto de equilíbrio contábil = 6000 ÷ 15 = 400 

Para que a loja de roupas consiga cobrir os gastos com as despesas fixas, é preciso vender pelo menos 400 unidades da camiseta. 

Importante: caso o negócio venda mais que as 401 camisetas, o restante do dinheiro será considerado lucro. 

Ponto de equilíbrio financeiro 

O ponto de equilíbrio financeiro é parecido com o anterior. A diferença entre eles dois, é que nesse tipo exclui-se da conta as despesas que o estabelecimento não precisa desembolsar. 

O importante para esse cálculo são os gastos realizados para manter o negócio em funcionamento, como as despesas administrativas e os custos operacionais.

Fórmula ponto de equilíbrio financeiro

Em seguida, a mesma loja de roupas quer saber o quanto de despesas que o estabelecimento não precisa desembolsar. Para isso, é necessário utilizar a fórmula do ponto de equilíbrio financeiro. 

• Fórmula: Ponto de equilíbrio financeiro = despesas e custos fixos - despesas não desembolsáveis÷margem de contribuição. 

O comerciante dessa loja tem as despesas não desembolsáveis de 1500 reais, para calcular é necessário pegar o valor total dos custos fixos que é de 6000 reais e dividi-lo pela margem de contribuição. 

• Ponto de equilíbrio financeiro = 6000 - 1500 = 4500
• Ponto de equilíbrio financeiro = 4500 ÷ 15 = 300 

A loja de roupas tem 300 reais mensais com gastos que mantém o negócio em funcionamento. 

Ponto de equilíbrio econômico

Por fim, o ponto de equilíbrio econômico. Nesse indicador, você precisará acrescentar o custo de oportunidade, também conhecido como margem de ganho. Esse termo é utilizado para sócios ou investidores que investem em um negócio. 

Portanto, o negócio que foi escolhido precisa gerar um resultado positivo ou superior para que o investidor e o proprietário do negócio possam ter lucro. É nessa parte que o cálculo de ponto de equilíbrio econômico entra, pois você irá manter os custos fixos e acrescentará os custos de oportunidade para indicar o quanto é necessário lucrar para equilibrar esse fator e tornar a opção vantajosa. 

Fórmula ponto de equilíbrio econômico

Essa mesma loja de roupas conseguiu chamar a atenção de um investidor, transformando parte do capital dele em um valor de custo de oportunidade. 

Imagine que esse empresário ganhe 10.000 com esse negócio. Aplicando os valores anteriores na fórmula, temos: 

• Fórmula: Ponto de equilíbrio econômico = custos e despesas fixas + custo de oportunidade/margem de contribuição

O cálculo: 

• Ponto de equilíbrio econômico = R$ 6.000 + R$ 10.000 = 16.000
• Ponto de equilíbrio econômico = 16.000 ÷ 15 = 1066 
• Ponto de equilíbrio econômico = 1.066 unidades

Então, para sobressair o investimento do empresário, é necessário vender 1066 unidades da camiseta.

[Planilha] Exemplo de planilha de ponto de equilíbrio

A planilha é uma das ferramentas mais utilizadas para calcular os vários pontos de equilíbrio de um negócio. Nesse documento você precisa colocar o preço de venda, os custos variáveis, as despesas variáveis, os custos fixos, as despesas fixas e os custos não desembolsáveis.

Abaixo, compartilhei com você um exemplo de planilha de ponto de equilíbrio e algumas informações que precisam estar neste documento.

Com esses dados, a planilha conseguirá te dar mais informações específicas e você terá uma maior noção dos lucros, dos gastos e das movimentações do financeiro do seu negócio.

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Conclusão 

Nesse texto, você descobriu o que é ponto de equilíbrio, as diferenças entre os três tipos, suas fórmulas e a importância de tê-las em seu negócio. 

Espero que esse conteúdo te ajude a manter uma boa saúde financeira e te mostre as alternativas mais assertivas. 

Te vejo em próximos textos e até logo!